ЮРИДИЧЕСКИМ ЛИЦАМ
индивидуальным предпринимателям
на любой системе налогообложения
(495) 760-03-08
Без выходных с 10:00 до 20:00

Налоговые каникулы для малого бизнеса в 2015 - 2020 гг.


Федеральный закон о налоговых каникулах принят (федеральный закон от 29.12.2014 № 477-ФЗ). Согласно ему законами субъектов РФ для впервые зарегистрированных предпринимателей могут устанавливать налоговые ставки на УСН и патентной системе налогообложения 0 %. Однако такие ставки могут применяться только в отношении предпринимателей, осуществляющих деятельность в производственной, социальной и научных областях. Какие конкретно это будут виды деятельности (виды деятельности по ОКВЭД) также будут устанавливать опять же регионы.

Освобождение от уплаты налогов будет действовать в 2015-2020 годах. Но 0% будет предоставляться только на 2 года.

Также заметим, что если в период «налоговых каникул» впервые зарегистрировавшийся ИП на «упрощенке» будет применять нулевую ставку налога, то по итогам налогового периода (то есть календарного года) доходы от реализации товаров (работ, услуг) по «льготной» деятельности должны составить не менее 70 процентов от общего объема доходов от реализации. Это требование касается всех предпринимателей, вне зависимости от того, в каком субъекте РФ осуществляется деятельность.

Если же в налоговом периоде ИП нарушит какое-либо из перечисленных ограничений, то налоги потребуется пересчитать за весь налоговой период по обычным налоговым ставкам.

Для тех, кто будет заниматься разными видами деятельности, отметим, что комментируемый закон не запрещает совмещать патентную деятельность с нулевой ставкой с другой патентной деятельностью (по которой установлена обычная ставка). Однако в этом случае потребуется вести раздельный учет доходов.

●субъекты РФ вправе, но не обязаны, вводить «налоговые каникулы», для ИП;

●«налоговые каникулы» не предусматривают освобождения впервые зарегистрировавшихся ИП от уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды (о размере взносов см. «Страховые взносы у ИП без работников: сколько потребуется заплатить в фонды «за себя» в 2015 году»);

●сейчас максимальный размер доходов при УСН составляет 60 млн. рублей (без учета коэффициента-дефлятора) (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). В рамках ограничений на применение «налоговых каникул» региональные власти смогут ограничить максимальный доход ИП на «упрощенке». Но уменьшать указанную выше сумму они смогут не более чем в 10 раз.

Закон о налоговых каникулах в Москве № 10 от 18.03.2015 вступил в силу 25 марта 2015г.

Виды деятельности для УСН, попадающие под налоговые каникулы в Москве для индивидуальных предпринимателей использующих упрощенку.

1.Производство пищевых продуктов, включая напитки (за исключением производства алкогольных и спиртосодержащих напитков)

2.Текстильное производство

3.Производство одежды; выделка и крашение меха

4.Производство кожи, изделий из кожи, производство обуви

5.Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели

6.Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона, изделий из них

7.Издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации

8.Производство резиновых, пластмассовых изделий

9.Производство готовых металлических изделий

10.Производство машин и оборудования (за исключением производства оружия, боеприпасов)

11.Производство офисного оборудования, вычислительной техники

12.Производство электрических машин, электрооборудования

13.Производство аппаратуры для радио, телевидения и связи

14.Производство изделий медицинской техники, средств измерений, оптических приборов, аппаратуры, часов

15.Производство мебели

16.Производство музыкальных инструментов

17.Производство спортивных товаров

18.Производство игр, игрушек

19.Производство метел и щеток

20.Производство прочей продукции, не включенной в другие группировки

21.Обработка вторичного сырья

22.Научные исследования и разработки

23.Здравоохранение и предоставление социальных услуг

24.Услуги в системе образования

25.Деятельность в области спорта

Виды деятельности для ПСН, попадающие под налоговые каникулы в Москве для индивидуальных предпринимателей использующих патент.

1.Ремонт и пошив швейных, меховых, кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий

2.Ремонт, окраска и пошив обуви

3.Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт, изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах

4.Изготовление и ремонт мебели

5.Услуги по обучению населения на курсах, по репетиторству

6.Услуги по присмотру, уходу за детьми, больными

7.Изготовление изделий народных художественных промыслов

8.Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий

9.Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике

10.Ремонт игрушек

11.Изготовление, печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества

12.Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы

13.Производство, реставрация ковров и ковровых изделий

14.Проведение занятий по физической культуре и спорту

15.Занятие частной медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности

16.Экскурсионные услуги

17.Выполнение переводов с одного языка на другой

Наконец могу добавить, что 0 ставка налогов не распространяется на, повторно или уже зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, а также тех, кто будет использовать ЕНВД (подробно о вмененки тут, коэффициенты тут, базовая доходность здесь) или общую систему налогообложения.