ЮРИДИЧЕСКИМ ЛИЦАМ
индивидуальным предпринимателям
на любой системе налогообложения
(495) 760-03-08
Без выходных с 10:00 до 20:00

Всё о принципах работы ООО на УСН

Объём бухгалтерской документации напрямую зависит от применяемой системы налогообложения. В данной статье мы рассмотрим принципы работы предприятия на упрощённой системе, а именно: преимущества и недостатки этой системы, порядок ведения бухгалтерии, налогообложение, отчётность и порядок перехода на данную систему.

«Доходы» или «Доходы минус...»?

Как известно, на УСН есть два объекта налогообложения. Объект «доходы» оптимален для компаний, работающих в сфере услуг. Такие компании несут не столь много затрат, а значит уплачивать налог с полученных доходов им выгодно. Кроме того, выбрав данный объект компания сможет уменьшать сумму налога на величину уплачиваемых взносов (не более, чем на 50 %). Недостаток выбора данного объекта состоит в том, что налог нужно будет платить даже при отсутствии доходов.

Объект «доходы-расходы» больше всего подходит субъектам, несущим регулярно большие издержки, например, магазинам, ведь они регулярно делают закупки товаров.

Таким образом, главное, что влияет на выбор объекта - это величина расхода и дохода, который компания планирует получить (или уже получает, если она не только открылась).

Смена объекта должна производиться с начала года, следующего за регистрацией этого действия в налоговой инспекции.

Преимущества УСН.

Данная система относится к спецрежимам и доступна субъектам малого и среднего бизнеса. Основные преимущества УСН для ООО:

1. Объём документации меньше, чем при ОСНО.

2. Учёт проще.

3. Один налог вместо нескольких. Так, единый налог на УСН заменяет: налог на прибыль, НДФЛ, налог на имущество, НДС.

Бухгалтерский учёт в ООО, работающем на УСН.

УСН значительно сокращает временные затраты на ведение документации, однако это не значит, что учёт не ведётся вовсе. Компания также обязана сдавать отчётность, а именно: декларацию по УСН, бухгалтерский баланс, отчёт о финансовых результатах, отчёт о среднесписочном количестве работников и др.

Учёт при УСН ведётся в КУДиР. По требованию ИФНС КУДиР необходимо предъявить в инспекцию. За предприятием сохраняются обязательства по хранению первичной документации. Заполнение КУДиР осуществляется поэтапно, при этом очень важно вносить записи, соблюдая хронологию. В начале каждого налогового периода (по сути, календарного года) компания должна начинать ведение учёта в новой Книге. Причём, вести её можно и в электронном, и в бумажном виде.

Какие компании могут применять УСН?.

Для перехода на УСН необходимо подать письменное заявление в налоговую инспекцию от лица владельца компании. Сделать это нужно в последний квартал года перед годом работы на УСН. Переход на эту систему является уведомительным, никакие подтверждения не требуются. Однако в течение месяца налоговая инспекция должна дать ответ о возможности применения этой системы.

Существуют ограничения, не все компании могут перейти на УСН. В числе таких компаний:

• компании, специализирующиеся на страховании;

• ломбарды;

• банки и другие участники финансового рынка;

• юридические организации, а также частные нотариусы и адвокаты, занимающиеся частной практикой;

• иностранные предприятия;

• фирмы, имеющие филиалы и представительства;

• инвестиционные, в том числе, пенсионные фонды на господдержке;

• фирмы, работающие в игорном бизнесе;

• компании, присутствующие на рынках ценных бумаг, в частности, акций;

• компании, у которых за последние 9 месяцев сумма доходов превысила 45 млн. руб. (либо превысила 60 млн. руб. за год);

• предприятия с балансовой стоимостью ОС и НМА более 1 млн.руб;

• численность рабочих компании за первый один налоговый период превышает 100 человек;

• доля участия других организаций в капитале компании - более 25 %;

• фирмы, использующие ЕСХН;

• фирмы, являющиеся сторонами соглашения по разделу продукции.

Налоги на упрощёнке.

ООО, работающие на УСН, платят единый налог в зависимости от того, какой объект налогообложения выбран. Если это «доходы», то ставка единого налога составляет 6 %, а если «доходы минус расходы», то 15 %. По сути, единый налог по ставке 15 % это налог на прибыль.

ООО на УСН освобождается от многих налогов, что значительно упрощает налоговый и бухгалтерский учёт, а также формирование отчётности. Так, ООО на УСН не платит:

• НДС;

• налог на доходы физлиц;

• налог на прибыль, применяемый для традиционной системы налогообложения;

• на землю;

• на имущество ЮЛ;

• на промысел;

• и др.

Какие отчёты сдают ООО, применяющие УСН?.

Вся отчётность, сдаваемая ООО на упрощёнке, формируется для трёх контролирующих органов, это: налоговая отчётность, отчёты в ФСС и отчёты в ПФР.

Отчётность в ФСС заключается в заполнении расчёта по форме 4-ФСС. Он подаётся каждый квартал, сроки сдачи зависят от вида носителя. Если это бумажный вариант, то сдать расчёт можно до 20 числа месяца, идущего за отчётным кварталом. А если электронный вариант, то до 25 числа.

Налоговая отчётность компании включает в себя:

• декларацию по УСН (сдача - до 31 марта года, следующего за отчётным);

• отчёт о финансовых результатах - те же сроки сдачи;

• бухгалтерский баланс - те же сроки сдачи;

• сведения о количестве сотрудников, официально трудоустроенных в компании - не позднее 20 января следующего года;

• справка по форме 2-НДФЛ - до 1 апреля следующего года;

• приложения к бухгалтерской отчётности - не позднее 31 марта.

Приложения к отчётности нужно формировать и сдавать в налоговую только в том случае, если без них оценить финансовое состояние организации невозможно.

Отчётность в ПФР также является ежеквартальной и включает в себя отчёт РСВ-1 ПФР. В составе этого отчёта должны быть данные по каждому сотруднику. Сроки подачи также разные. Для бумажного варианта - до 15 числа второго месяца, следующего за отчётным кварталом, а для электронного варианта - до 20 числа второго месяца.

Таким образом, упрощённая система действительно очень удобна ООО, в первую очередь, субъектам малого и среднего бизнеса. Во многих случаях переход на УСН позволяет снизить налоговую нагрузку и упростить бухгалтерский учёт на предприятии.