ЮРИДИЧЕСКИМ ЛИЦАМ
индивидуальным предпринимателям
на любой системе налогообложения
(495) 760-03-08
Без выходных с 10:00 до 20:00

Заполняем и сдаём декларацию по УСН в 2016 году.

Налоговая декларация, о заполнении которой пойдёт речь в статье, была принята к применению ещё два года назад. Уже скоро предприятиям и предпринимателям, работающим на УСН, предстоит сдать отчётность за предыдущий год. Пожалуй, стоит напомнить, что организации смогут сдать этот отчёт до последнего дня первого квартала, а ИП вплоть до 1-го рабочего дня в мае текущего года.

Нововведения в форме декларации

Титульный лист теперь имеет специальные поля для заполнения информации о компании-правопреемнике. Если кто-то заполняет отчёт за реорганизованную компанию, то необходимо прописать код этой реорганизации (если было преобразование, то 1, если слияние компаний - 2 и т. д.). Необходимо указывать КПП и ИНН той компании, что претерпела реорганизацию.

Компании и ИП, выбравшие «доходы за минусом расходов», будут заполнять разделы 1.2 и 2.2, а те, которые рассчитывают налог от дохода, заполняют разделы 1.1 и 2.1. Просто и никакой путаницы.

Также появился специальный раздел по отражению средств от благотворителей и сумм, являющихся целевым финансированием.

И, наконец, вместо ОКАТО указываются коды ОКТМО, которые начали действовать два года назад.

В налоговую сдаются только заполненные разделы. То есть, если разделы 1.1 и 2.1 (или 1.2, 2.2) или 3 не заполнены, то и предоставлять их не нужно. Некоторые налогоплательщики, получающие от региона льготы в виде так называемых налоговых каникул, считают, что поскольку они не перечисляют налог, то и сдавать налоговую декларацию тоже не нужно.

Это ошибка! Дело в том, что такая льгота формально не освобождает от уплаты налога. Просто налогоплательщик платит его по ставке 0 %. А значит декларацию необходимо заполнять и сдавать в соответствии со всеми требованиями.

Как правильно заполнить декларацию по УСН?

Начнём с того, что на каждом листе декларации обязательно указывают ИНН, а для ЮЛ - ещё и КПП. Заполняя декларацию впервые, посмотрите эти коды в уведомлении о постановке на учёт.

На первой странице (титульный лист) нужно заполнить 5 полей, а именно:

1. «Номер корректировки». Если отчёт не корректировочный, то ставим 0.

2. «Налоговый период» - 34 (если отчётность сдаётся по результатам года) и 50 (если была реорганизация). Все коды можно посмотреть на сайте ФНС,

3. «Отчётный год» - 2016.

4. «Налогоплательщик». Здесь представитель компании указывает её полное название, которое в обязательном порядке должно совпадать с тем, что указано в учредительной документации. ИП же указывает здесь своё ФИО, причём обязательно без сокращений. Ну, и, естественно, эти данные должны полностью совпадать с паспортными.

5. «ОКВЭД» - код деятельности, прописанный в ЕГРЮЛ (или ЕГРИП, если заполняет ИП). Где получить такую выписку? В инспекции или на сайте ФНС. Также код указан в классификаторе. Важно: если компания платит налоги сразу по нескольким режимам, то в декларации нужно указать только те виды деятельности, для которых установлена упрощённая система.

Порядок оформления разделов 1.1 и 1.2

Заполнение декларации лучше начинать с конца, поскольку показатели, рассчитанные в последних разделах, используются в первых разделах. Это необязательно, но так действительно удобнее. Тем не менее, расскажем по порядку.

Раздел 1.1 заполняется следующим образом:

1. 010, 030, 060 и 090 - эти строки ввода кода ОКТМО. Зачем так много строк? Если компания (или ИП) не регистрировали новое местонахождение, то заполнить нужно только раздел 010. Если же адрес менялся, то в соответствующих строках по конкретным периодам указываются разные ОКТМО.

2. 020 - аванс в 1 квартале.

3. 040 - авансовый платёж за полгода, из которого вычли сумму из строки 020. Внимание: если вышло отрицательное число, укажите его в строке 050.

4. 070 - тут указываем авансовый платёж за девять месяцев. Рассчитывается он аналогично тому, что за полугодие (то есть из суммы за девять месяцев должна быть вычтена сумма, прописанная в строке 040).

5. 080 - заполняется так же, как и 050, но только в том случае, если разница будет иметь знак «минус».

6. Строки 100 и 110 необходимо заполнить всё по тому же правилу: из суммы за год вычитается сумма за девять месяцев, и разница записывается в какой-либо из двух строк, в зависимости от того, положительным или отрицательным получился результат.

Заполнение раздела 1.2 также не является чем-то особо сложным. Его строки заполняются точно так же, как и раздел 1.1. Разница, впрочем, есть - строка 120 должна содержать сумму годового минимального налога.

В случае, если компания или ИП приостановили свою деятельность, декларация также должна быть подана: не позднее двадцать пятого числа месяца, идущего за месяцем, в котором бизнес-деятельность была официально прекращена.

Что писать в разделах 2.1 и 2.2

Начнём с раздела 2.1. Он содержит информацию обо всех доходах и платежах, которые не учитываются при налогообложении. Вот как следует заполнять строки данного раздела:

1. 102 - если в отчётном периоде были выплаты работникам, то ставим цифру 1, если не было - 2.

2. 110-113. Здесь отражается суммарная величина доходов, полученных предприятием за период (квартал или год).

3. 130-133. В данных строках указываем итоговую сумму налога и суммы налога, распределённого по кварталам. Не учитывайте здесь суммы страховых взносов!

4. 104-143 - суммы выплат по листам временной нетрудоспособности и суммы обязательных страховых взносов. Именно на эти суммы будет уменьшен ваш налог.

Теперь что касается раздела 2.2. Его заполнение обязательно для налогоплательщиков, выбравших в качестве налоговой базы доходы за минусом расходов. Строки заполняются в следующем порядке:

1. 210-213 - нарастающим итогом суммы доходов по каждому отчётному периоду.

2. 220-223 - суммы расходов, по тому же принципу, что и доходы.

3. 230 - величина убытка, полученного в предшествующих периодах.

4. 240-243 - здесь следует указать налоговую базу по каждому периоду. Она рассчитывается вычитанием из суммы полученных доходов за период суммы расходов, понесённых в данном периоде. Из общей суммы за год не забудьте вычесть сумму по строке 230.

5. 250-253. Эти строки нужно заполнить в том случае, если при вычислении разницы получилось отрицательное число.

6. 260-263 - указываются налоговые ставки. Обычно это 15%, однако региональные власти имеют право её снижать, поэтому уточните в налоговой заранее.

7. 270-273 - нужно указать авансовые платежи. Рассчитываются они просто: 240-243 умножаются на 260-263.

8. 280 - указываем минимальную сумму налога, рассчитываемую умножением вашего дохода на 1 %. Если рассчитанный налог будет меньше минимального, то заплатить нужно именно минимальный.

Третий раздел

Его нужно заполнять только тем организациям, которые являются получателями средств, считающихся в учёте целевым финансированием, и, в частности, субсидий. Что указываем:

1. Код (смотря какие средства были получены).

2. Дата получения средств (или, например, имущества) на определённые цели.

3. Средства, ещё используемые, и средства, не имеющие регламентированного срока использования.

4. Оставшиеся строки заполняются исходя из сумм, полученных организацией. К примеру, вторую и пятую заполняют предприятия, получившие средства на определённый период. А в 7-мую графу следует вписать сумму, которая была потрачена не на установленные цели. Поскольку в качестве целевого финансирования может быть и имущество, в декларации нужно отражать его рыночную стоимость.

Таковы основные нюансы и аспекты, о которых нужно помнить, заполняя декларацию.

Кратко о декларации и налоге по УСН

От некоторых коммерческих организаций законодательство требует сдавать отчётность обязательно через интернет, однако к «упрощенцам» это не относится, поскольку в таких организациях численность сотрудников не может быть больше ста человек.

С 2015 года предприятия и ИП на УСН должны отчитываться, используя обновлённую форму. В отличие от старой, в ней увеличилось количество разделов, позволяющих указывать авансовые платежи за каждый отчётный период.

Налог необходимо перечисляется в бюджет не позднее разрешённого срока подачи декларации. Так, ИП могут сделать это не позднее 30 апреля. Но поскольку в 2016 году 30 апреля выпадает на выходной день, сдать отчётность и уплатить налог можно в первый рабочий день мая.

Организации, являющиеся плательщиками налога при УСН, могут сдать декларацию не позднее 31 марта (и в том, и в другом случае имеется в виду год, следующий за отчётным). Подать декларации вы можете одним из трёх способов, а именно: лично, через почтовую связь или информационные коммуникации.

Теперь что касается уплаты налога. Авансовые платежи переводятся не позднее 25 числа месяца, который идёт за истёкшим налоговым периодом (один год, законодательно закреплён за данной системой налогообложения).