ЮРИДИЧЕСКИМ ЛИЦАМ
индивидуальным предпринимателям
на любой системе налогообложения
(495) 760-03-08
Без выходных с 10:00 до 20:00

Отчётность, сдаваемая ИП в 2016 году

Индивидуальные предприниматели точно так же, как и компании, обязаны сдавать отчётность, причём состав отчётности для них примерно тот же самый. Во многом состав входящих в отчётность форм зависят от применяемого режима налогообложения, наличия сотрудников у ИП и других важных моментов.

Ниже мы расскажем, обязанность формирования каких отчётов для тех или иных контролирующих органов есть у ИП, какие сроки установлены для сдачи отчётности ИП, и осветим основные аспекты, касающиеся ведения кассового учёта и КУДиР в 2016 году.

ИП обязаны сдавать налоговую отчётность, поэтому про неё скажем в первую очередь.

Формы налоговой отчётности у ИП

Здесь всё зависит от применяемого режима. Напомним, что ИП имеют возможность использовать одну из следующих систем: ОСН (основная), УСН («упрощёнка»), ПСН (патентная), ЕСХН (сельскохоз. налог) и ЕНВД («вменёнка»).

При каждой из этих систем (кроме патента) нужно сдавать декларацию. Возможны варианты, когда ИП использует сразу несколько режимов. В этом случае ему необходимо по каждому режиму вести учёт, платить налоги и, следовательно, сдавать отчётность. На практике такие совмещения режимов встречаются довольно редко.

Сроки сдачи деклараций разнятся, поэтому мы их перечислим:

• По УСН за 2016 год сдаётся до 30 апреля 2017 года.

• По ЕСХН - до 31 марта 2017 года.

• По ЕНВД сдаётся каждый квартал до 20 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

При патентной системе, как уже было сказано, отчётность не сдаётся, что очень удобно. Однако работать на ПСН могут далеко не все ИП, список видов деятельности в каждом регионе чётко зафиксирован.

Более подробно стоит сказать про ОСН.

ИП на ОСН обязаны подавать в инспекцию три отчёта:

• по НДС - ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом;

• 3-НДФЛ - до 30 апреля 2017 года;

• 4-НДФЛ - не позднее чем 5 дней после месяца, в котором впервые были зафиксированы доходы.

ОСН сама по себе более сложна, поэтому немногие ИП выбирают именно её.

Кстати, если ИП платят какие-либо дополнительные налоги, то по ним тоже необходимо сдавать отчётность в ФНС.

Отчётность по персоналу

Сюда можно отнести как отчётность в фонды, так и сдачу статистических данных. Что касается именно отчётности, то к ней можно отнести три вида отчётов, классифицируемых по получателю отчётности: отчёты для ФСС, ПФР и ФНС.

1. Отчётность для ФНС представляет собой отчёт 4-ФСС, в котором отражаются сведения о взносах, уплаченных предпринимателем за своих сотрудников в ФСС. Сроки сдачи зависят от того, на бумажном носителе сдаётся отчёт или в электронной форме. В первом случае сдать его можно до 15 числа месяца, следующего за кварталом, а во втором - до 25 числа того же месяца.

2. Отчётность в ФНС представляет собой три формы: 6-НДФЛ (раз в квартал, но не позднее последнего числа месяца, идущего за отчётным кварталом), 2-НДФЛ (по итогам года, но не позднее 1 апреля 2017 года) и сведения о среднесписочной численности (тоже по итогам года, но не позднее 20 января 2017 года). С 1 января 2014 года ИП без работников не обязаны сдавать справку о наличии работников и их численности.

3. Отчётность для ПФР включает в себя две отчётные формы: СЗВ-М (по работающим пенсионерам) сдаётся в течение 10 дней следующего месяца, по каждому месяцу, и РСВ-1 (расчёт взносов в пенсионный и ФФОМС) сдаётся в электронной версии не позднее 20 числа второго месяца, следующего за отчётным кварталом, и на бумаге - не позднее 15-го числа. Данные отчёты должны включать в себя информацию по всем работникам, не важно, работают они по гражданско-правовому или по трудовому договору.

Важный момент: и в остальных случаях предприниматель не обязан отчитываться перед ФСС и ПФР, если у него нет ни сотрудников, ни выплачиваемой им зарплаты. То есть он не обязан сдавать даже нулевую отчётность по сотрудникам.

Порядок ведения кассовых операций для ИП в 2016 году?

Ничего принципиально нового не появилось, но если вы открыли ИП только в этом году, следующая информация вам будет полезна.

Как известно, ИП, принимающие, выдающие и хранящие у себя наличку, должны строго придерживаться правил, называемых кассовой дисциплиной. Она включает в себя множество разных аспектов. В частности, ИП должны надлежащим образом формировать и хранить кассовую документацию.

Причём, обязательность выполнения установленных правил совсем не зависит от режима налогообложения или того, имеется ли ККТ (кассовый аппарат и прочее). Если у ИП нет такого аппарата, то он всё равно обязан выписывать БСО, вести платёжные и расчётно-платёжные ведомости, которые бы подтвердили факт выдачи заработных плат.

С 2014 года ИП могут воспользоваться упрощённым порядком ведения кассового учёта, и это значительно облегчило жизнь многих предпринимателей. Собственно, их этот порядок и коснулся в первую очередь

В соответствии с ним ИП не обязаны вести кассовый учёт в полной мере, однако за ними сохраняется обязанность по формированию упомянутых выше документов. Зато они были освобождены от ведения кассовой книги, заполнения ПКО и РКО.

Ещё одно важное послабление: предпринимателям разрешили не устанавливать лимит по оставшимся наличным средствам в кассе, а значит им не нужно регулярно сдавать остаток в банк.

Как в 2016 году ИП ведут КУДиР?

Учёт доходов и расходов в специальной книге должны вести все ИП без исключения, вне зависимости от налогового режима (кроме ЕНВД). Однако порядок её ведения настолько прост, что не доставляет особых неудобств. Тем более, что с 2013 года эту книгу не нужно в обязательном порядке заверять у налоговиков.

Конечно, это не значит, что можно пренебрегать правилами её ведения. Так, книга должна быть обязательно прошита, а страницы - пронумерованы. Если книга не ведётся вовсе, ИП может быть оштрафован на сумму 200 рублей. Это немного, но лучше всё-таки и вовсе обойтись без санкций со стороны налоговиков.

Что делать, если вы работаете на ЕНВД? Ведь при данном режиме налог считается от физического показателя и базовой доходности по осуществляемому виду деятельности, зачем при этом КУДиР? И действительно, ИП на ЕНВД вести эту книгу не обязаны.

Но как же тогда вести учёт физических показателей? В налоговой инспекции рекомендуют заводить некие книги ЕНВД. Они не регламентированы законом, а потому, можно сказать, незаконны. Тем не менее, пренебрегать ими не стоит, потому что при отсутствии учёта физических показателей в отдельной книге ИП может быть наказан штрафом в размерах 500-700 рублей.

Что делать если в книге, рекомендованной инспекцией, есть графы «доходы» и «расходы»? Оставляйте их незаполненными, потому что раскрывать такую информацию вы не обязаны. Единственное, что нужно учитывать неукоснительно - физические показатели (количество работников, квадратных метров, торговое место и т. д.).

Остальные ИП должны вести и заполнять КУДиР в течение года, внося в неё записи обо всех операциях, с соблюдением хронологии. Книга заводится ровно на год, значит в 2017 году нужно будет открыть новую книгу. Важный момент: вести её можно не только в бумажном варианте, но и в электронном виде: смотря что удобнее.

Таковы основные аспекты ведения учёта и сдачи отчётности предпринимателями в текущем году.