Нулевые отчеты, Бухгалтерские услуги, ЕНВД — единый налог на вмененный доход
 Нулевые отчеты, Бухгалтерские услуги, Кредиты для малого бизнеса в Москве
(495) 760-03-08
Без выходных с 10:00 до 20:00
 Нулевые отчеты, Бухгалтерские услуги, Кредиты для малого бизнеса в Москве Букеты из игрушек
 Нулевые отчеты, Бухгалтерские услуги, Кредиты для малого бизнеса в Москве Перемена- оформление шарами
 Нулевые отчеты, Бухгалтерские услуги, Кредиты для малого бизнеса в Москве

ЕНВД — единый налог на вмененный доход


Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — система налогообложения отдельных видов предпринимательской деятельности. Основная его особенность в том, что налог берется с вмененного дохода, который определяется чиновниками. При этом руководствуются они размерами физических показателей (количество наемных работников, транспортных средств, размеры торгового помещения), которыми характеризуется организация или ИП. Фактический доход не принимается во внимание, а «вменяется» некоторая средняя цифра выручки по отрасли.

Чтобы подробнее ознакомиться со «вмененкой», ответим на некоторые вопросы.

Каков размер ставки единого налога?
Составляет 15% от величины вмененного дохода.

Где действует ЕНВД?
В регионах, где она введена правовыми актами местных представительных органов. Это может быть решение городской думы, муниципального совета и т.д. Информацию о введении ЕНВД в вашем районе или городе можно получить в налоговой инспекции. К примеру, в Москве введена «вмененка» для организаций, которые занимаются распространением и размещением наружной рекламы.

Кто может применять ЕНВД?
Согласно налоговому кодексу РФ доступен для следующих направлений в бизнесе:
• общепит.
• оказание бытовых услуг населению.
• предоставление мест временного проживания.
• ветеринарная деятельность.
• размещение рекламных материалов.
• транспортировка пассажиров и грузов.

Полный список видов деятельности содержится в НК РФ (ст. 346.29).

Для использования ЕНВД нужно соответствовать таким критериям:
• средняя численность сотрудников за последние 12 месяцев не более 100 человек.
• площадь торгового помещения – не более 150 м кв. (считается метраж зала, используемого для демонстрации товара, а размер подсобных и складских помещений не учитывается).
• остаточная стоимость основных средств – не более 150 млн руб.
• непринадлежность к группе «крупнейшие налогоплательщики» (в нее включаются организации, приносящие наибольший доход местному бюджету, на основании официального решения ИФНС).
• у организаций доля участия других юридических лиц не должна превышать 25 процентов (не распространяется потребительской кооперации и на организации, чей уставный капитал полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 %, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25%)
• компании и ИП не должны состоять в простом товариществе и быть налогоплательщиками единого сельхозналога.
• деятельность не основана на доверенности об использовании имущества.
• услуга не является сдачей в аренду газо- и автозаправочных станций, мест на заправке.
• предприниматель не покупал патент.

Как ИП перейти на ЕНВД в 2018 году?
Подать в налоговую заполненное заявление по образцу ЕНВД-2 в двух экземплярах в течение пяти дней с даты начала применения единого налога на вмененный доход. После этого налоговая выдаст свидетельство о постановке на учет.

Где плательщик ЕНВД должен встать на учет?
В налоговой инспекции. При этом есть некоторые особенности выбора отделения налоговой. При занятии автотранспортными услугами по перевозке пассажиров и грузов, развозной и разносной розничной торговлей или размещает рекламу на автотранспортных средствах регистрироваться нужно в ИФНС по адресу предприятия, а для ИП по месту жительства. Остальные плательщики единого налога на вмененный доход встают на учет по месту ведения деятельности. Если налогоплательщик одновременно действует на территориях, подведомственных разным инспекциям, то зарегистрироваться необходимо в той ИФНС, на чьей территории ведется деятельность, указанная первой в заявлении о постановке на учет.

Какие налоги не нужно платить на ЕНВД?
Организации не платят:
• налог на прибыль.
• налог на имущество.
Индивидуальные предприниматели не платят:
• НДФЛ.
• налог на имущество физических лиц.

Кроме того, организации и ИП не платят НДС (кроме НДС импорте).
Если налогоплательщик одновременно занимается видами деятельности не подпадающими под «вмененку», то доход по ним облагается по другим системам налогообложения.

Когда можно перестать применять ЕНВД?
С января следующего года, если налогоплательщик при этом продолжает заниматься вмененной деятельностью.
Если налогоплательщик перестает заниматься деятельностью, по которой он применяет ЕНВД, то ему нужно подать заявление в налоговую в течение пяти дней с момента прекращения этого вида деятельности. Если организации или ИП перестают соответствовать критериям для применения ЕНВД, то они принудительно переходят на общую систему налогообложения. При этом, если был превышен лимит по численности работников или по доле участия других компаний, налогоплательщик должен пересчитать налоги с начала квартала, в котором произошло превышение. В других случаях переход на ОСНО происходит со следующего квартала.

Каков порядок выплаты ЕНВД?
Налог на вмененный доход выплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (квартал). Если указанные даты попадают на выходные дни, то платеж производится в первый рабочий день, который за ними последует. Налог перечисляется в ИФНС, за которой закреплена организация или индивидуальный предприниматель. В случае просрочки платежа за каждый просроченный день начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ.

Как рассчитать единый налог на вмененный доход для ИП?
По формуле:

ЕНВД = БД х ФП х К1 х К2 х 0,15

Где:
БД (базовая доходность) – фиксированная величина, установленная государством и различная для каждого типа деятельности.
ФП (физический показатель) – величина, различная для каждого случая. В зависимости от деятельности в качестве показателя учитывается количество работников, авто- либо мототранспортных средств, квадратных метров.
К1 – коэффициент, установленный Министерством экономики. В 2018 году К1 равен 1, 868.
К2 – величина, установленная местными муниципальными учреждениями. Это корректирующий коэффициент.
0,15 – это ставка налога по ЕНВД в 2018 году для ИП равная 15%.

Так можно рассчитать налог на месяц. Чтобы расчета налога за квартал, сумму за месяц умножаем на 3.
Все коэффициенты для ИП можно узнать в налоговой инспекции и на сайте ФНС.

Когда и как отчитываться по ЕНВД?
Один раз в квартал. Для этого нужно сдавать налоговую декларацию не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала.

Как ведется бухгалтерский учет для налогоплательщика на ЕНВД?
Организации ведут учет в полной мере: оформляют регистры, составляют годовые балансы, отчеты о прибылях и убытках и сдают их в налоговую инспекцию. ИП от ведения бухучета освобождаются.

При этом ИП обязан вести следующие документы:
• налоговая декларация;
• отчетность за работников;
• кассовая дисциплина.

Налоговую декларацию можно подать в электронном виде через операторов электронного документооборота или на сайте ФНС. Также можно подать и в бумажном виде лично, либо по почте. Предприниматель или директор организации приносит декларацию в налоговую лично. Документ распечатывается в двух экземплярах. Один оставляется в налоговой, второй возвращается руководителю с пометкой о принятии. Если документацию по ЕНВД в 2018 для ИП или организации привозит в налоговый орган не сам руководитель, а другой сотрудник, то на него должна быть оформлена нотариальная доверенность. При подаче декларации почтой доказательством ее предоставления является опись вложения письма и квитанция о его отправке.

Если ИП осуществляет расчет с клиентами как наличными средствами, так и электронной валютой, то он обязан перейти на онлайн-кассы. С июля 2019 года все плательщики ЕНВД вне зависимости от вида деятельности обязаны применять контрольно-кассовую технику на общих основаниях (применять онлайн-кассы).

Как можно уменьшить ЕНВД?
Сумма единого налога за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов по следующим статьям:
• обязательное пенсионное страхование.
• обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
• обязательное медицинское страхование.
• обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Они должны быть уплачены за этот же период времени, на который рассчитан налог. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50%.
Кроме того, налог может быть уменьшен на фиксированные платежи, сделанные предпринимателями, которые платят взносы «за себя». В отношении таких платежей 50-ти процентное ограничение не применяется.

Дополнительно сумма ЕНВД уменьшается на стоимость приобретенной онлайн-кассы, поставленной на учет в ИФНС в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 (для ИП, занимающихся торговлей или общепитом с привлечением наемных работников — в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года). Вычитать можно не более 18 000 руб. за каждый экземпляр ККТ.

Поскольку коэффициенты К2 различаются по населенным пунктам, можно выбрать для ведения деятельности город или район с минимальным его значением.
Сокращение количества работников повлечет уменьшение налога. Не обязательно сокращать штат, можно просто переоформить его часть на иной вид деятельности. Если в роли ФП выступает размер помещения, то его тоже можно уменьшить. Пошлиной облагается лишь торговая площадь. Достаточно занять некоторый процент торгового зала под подсобные помещения, и это даст неплохой результат.

Сумма ЕНВД в 2018 году для ИП резко снизится, если грамотно совместить ЕНВД с УСН.
К2 можно понизить, если предоставить в инспекцию документ о том, что в какой-либо промежуток времени предприятие не функционировало.

Как совмещать ЕНВД и другие системы налогообложения?
Налогоплательщик при совмещении разных систем налогообложения должен вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций.

Как ИП снять фирму с учета на ЕНВД?
Для этого в течение 5 суток с момента закрытия ИП в налоговую инспекцию нужно подать заявление по форме ЕНВД-4.

ЕНВД – довольно удобная система налогообложения для малого бизнеса в силу нескольких плюсов:

 упрощенный порядок ведения бухгалтерского и налогового учета для небольших компаний.
 замена нескольких налогов одним.
 использование корректирующих коэффициентов (К1 и К2), позволяющих уменьшить налоговую базу с учетом внешних факторов и условий.
 простота оформления ежеквартальной отчетности: заполнение одной декларации, состоящей всего из четырех листов.
 возможность уменьшать налоговую базу на величину страховых взносов, перечисленных во внебюджетные фонды за работников.

Однако есть и некоторые недостатки:

 ограниченность круга ИП и организаций, которые могут применять ЕНВД (этот налог доступен лишь для перечисленных в НК РФ сфер деятельности).
 завышенные значения базовой доходности, не имеющие реального экономического обоснования.
 ограничение круга потенциальных контрагентов из-за отсутствия НДС.

ЕНВД – оптимальный выбор для организации и ИП с высоким уровнем дохода ведь сумма налога не изменится с ростом выручки.

Специальный налоговый режим в виде ЕНВД с января 2021 не будет применяться и прекратит своё существование.


Понравилась статья? Поделитесь с друзьями!






Добавить комментарий

Ваше имя или псевдоним (адреса и названия сайтов удаляются):









 Нулевые отчеты, Бухгалтерские услуги, Кредиты для малого бизнеса в Москве
2018, Все права защищены.
Использование материалов сайта разрешено
с согласия правообладателей
или гиперссылки на источник
О компании
Сотрудничество
Реклама на сайте
МЫ В СОЦСЕТЯХ
p-bf.ru в Контакте
p-bf.ru в фейсбуке