Нулевые отчеты, Бухгалтерские услуги, Упрощенная система налогообложения "Упрощенка"
 Нулевые отчеты, Бухгалтерские услуги, Кредиты для малого бизнеса в Москве
(495) 760-03-08
Без выходных с 10:00 до 20:00
 Нулевые отчеты, Бухгалтерские услуги, Кредиты для малого бизнеса в Москве Букеты из игрушек
 Нулевые отчеты, Бухгалтерские услуги, Кредиты для малого бизнеса в Москве Перемена- оформление шарами
 Нулевые отчеты, Бухгалтерские услуги, Кредиты для малого бизнеса в Москве

Упрощенная система налогообложения "Упрощенка"


В этой статье мы подробно рассмотрим упрощенную систему налогообложения (она же УСН, она же «упрощенка»).
УСН – это одна из наиболее экономически выгодных систем налогообложения. Она позволяет, во-первых, минимизировать налоговые платежи, во-вторых, сократить объем представляемой отчетности.
Основная характеристика «упрощенки» - это замена основных налогов общей системы налогообложения одним.
Эта система налогообложения очень популярна у индивидуальных предпринимателей, небольших организаций.
Обратим внимание и на другие особенности УСН, а также изменения в 2018 году. Для этого ответим на несколько важных вопросов.

Кто может применять УСН?

Применять данную систему могут юридические лица и ИП. При этом переход на «упрощенку» осуществляется исключительно добровольно.

Кому запрещено переходить на УСН?

Это действие запрещено для ИП и организаций со следующими ситуациями:

средняя численность работников более 100 человек;
доход по итогам отчетного или налогового года превышает 150 млн. руб.
стоимость основных средств более 150 млн. руб.;
доля участия других организаций более 25%;
у организации есть филиалы;
не было сообщено о переходе на УСН в установленные законом порядке и срокам.

Не могут перейти на УСН бюджетные учреждения, страховщики, банки, ломбарды, микрофинансовые организации, инвестиционные и негосударственные фонды, предприниматели производящие подакцизные товары (бензин, дизельное топливо, алкогольная и табачная продукция и др.), организации добывающие и продающие полезные ископаемые, работающие в сфере игорного бизнеса. В переходе на «упрощенку» откажут нотариусам и адвокатам, которые учредили адвокатские кабинеты или какие-либо другие формы адвокатских образований.
Полный список не имеющих права применять УСН приведен в ст. 346.12 (3) НК РФ.

Чтобы иметь возможность работать на УСН, нужно очень внимательно отнестись к выбору кодов ОКВЭД.

Где действует УСН?

«Упрощенка» действует на всей территории РФ. Какие-либо региональные или местные ограничения отсутствуют. Местонахождение предпринимателей и организаций не влияет на правила перехода на УСН – они едины.

Каковы преимущества УСН?

С помощью УСН можно существенно сэкономить на налогах.
Многие выбирают эту систему в силу её неоспоримых достоинств:

в течение года перечисляете платежи, а декларация сдается один раз;
можете вычесть из налога суммы страховых взносов;
после введения торгового сбора можете вычитать и сумму уплаченного торгового сбора;
не платите НДС (за исключением импорта), НДФЛ (ИП) и налог на прибыль (юридические лица);
можете выбрать базу налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы»);
находитесь на облегченном бухгалтерском учете;
можете использовать льготные ставки.

До 2017 года региональные власти могли установить льготную ставку только для тех, кто рассчитывал налог по базе «доходы минус расходы». Ставка устанавливалась в диапазоне от 5 до 15%. Сейчас льготную ставку могут устанавливать и для базы «доход». Она варьируется от 1 до 6% и её размер зависит от категории налогоплательщика.

Важно отметить, что в рамках так называемых «налоговых каникул» может быть введена нулевая налоговая ставка для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, которые работают в производственной, научной и социальной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.

Каковы недостатки УСН?

Основной недостаток УСН – это отсутствие НДС.
Зачастую многим организациям и ИП приходится оставаться на общем режиме чтобы сохранить крупных клиентов. Иногда использующие УСН предоставляют счет-фактуру с выделенным НДС. При этом НДС уплатить необходимо, но учесть его и в доходах, и в расходах нельзя. Сохранить клиента, работающего с НДС, «упрощенец» может установив более низкую цену на свои товары или услуги.

Как долго нужно применять УСН?

После перехода на УСН она применяется до конца налогового периода – до 31 декабря текущего года включительно. Раньше этого срока отказаться от УСН не получится. Поменять систему налогообложения по своему желанию возможно с 1 января следующего года. О переходе необходимо письменно уведомлять налоговую инспекцию.

Однако предприниматель или организация могут потерять право на использование УСН (согласно информации в пункте «Кому запрещено переходить на УСН?»). В таком случае отказ от нее обязателен и не зависит от желаний «упрощенца».

Использование УСН прекращается с начала квартала, в котором была утеряна возможность её применения. И с первого дня этого квартала придется пересчитать налоги уже по другой системе. Пени и штрафы в этой ситуации не начисляются. При этом «бывший упрощенец» должен отправить в налоговую письменное извещение о переходе на другую систему налогообложения в течение 15 календарных дней по окончании соответствующего периода (квартал, полугодие, девять месяцев, год).

Как перейти на УСН?

Перейти на «упрощенку» могут вновь созданные организации и зарегистрированные индивидуальные предприниматели.

Они могут использовать УСН с момента постановки на учет в налоговой. Для этого вместе с документами на регистрацию подается уведомление по форме № 26.2-1. Либо это уведомление можно подать не позднее 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет.

Стоит отметить, что при нарушении этого срока организация или предприниматель автоматически переводится на основную систему налогообложения. Она очень сложна и невыгодна для начинающих.

С действующими организациями и ИП ситуация иная.
Перейти на УСН они смогут только с 1 января следующего года. Уведомить об этом налоговую нужно до 31 декабря текущего года. При чем подать заявление получится не раньше 1 октября, так как в заявлении указывается доход за 9 месяцев.

Перейти на упрощенную систему налогообложения или/и сменить объект налогообложения можно 1 раз в год.

Для перехода с ЕНВД на УСН нужно подать заявление в течение 30 календарных дней со дня прекращения использования ЕНВД. Переход на «упрощенку» осуществляется с начала того месяца, в котором прекратилась обязанность по уплате единого временного налога.

«УСН доходы» или «УСН доходы минус расходы»?

Для УСН существует 2 объекта налогообложения:

«Доходы» (ставка налога 6%) и «Доходы минус расходы» (ставка налога 15%).

Для определения размера налога для объекта «Доходы» нужно сложить свои доходы за выбранный период и умножить на 0,06 (6%).
Для объекта «Доходы минус расходы» нужно разницу между суммой доходов и суммой расходов за выбранный период умножить на 0,15 (15%).
При переходе на УСН организация и индивидуальный предприниматель должны выбрать один из объектов.

Какие налоги не нужно платить при применении УСН?

Организации и ИП освобождаются от уплаты НДС (кроме НДС при импорте).
Организации не платят налог на прибыль и налог на имущество.
ИП не платят НДФЛ и налог на имущество физических лиц.

На УСН «Доходы» можно уменьшить авансовые платежи за счет перечисления в этом же квартале страховых взносов. Снижение размера налога может доходить до 50 %.

Индивидуальные предприниматели без работников могут учитывать всю сумму взносов, что при небольших доходах может свести размер налога к нулю.

На УСН «Доходы минус расходы» есть возможность учитывать перечисленные страховые взносы в расходах при расчете налоговой базы.

Какая отчетность сдается по УСН?

Организации и ИП обязательно заполняют и сдают декларацию по УСН.

Кроме этого организации сдают:
данные о среднесписочной численности сотрудников.
справки о доходах сотрудников (2-НДФЛ и 6-НДФЛ).
отчетность по страховым взносам.
декларации по другим налогам по необходимости.
статистические отчеты.
При необходимости еще и отчеты в ФСС и ПФР.

Как сняться с учета УСН?

В течение 15 дней с даты прекращения использования УСН в налоговую нужно подать заявление по форме 26.2-8 в 2-х экземплярах.


Понравилась статья? Поделитесь с друзьями!






Статьи по теме.

• УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы»: учёт, минимальный налог, отчётность. - читать дальше. »

• Заполняем и сдаём декларацию по УСН. - читать дальше. »

• Упрощенные системы налогообложения. - читать дальше. »

• Всё о принципах работы ООО на УСН. - читать дальше. »




Добавить комментарий

Ваше имя или псевдоним (адреса и названия сайтов удаляются):









 Нулевые отчеты, Бухгалтерские услуги, Кредиты для малого бизнеса в Москве
2018, Все права защищены.
Использование материалов сайта разрешено
с согласия правообладателей
или гиперссылки на источник
О компании
Сотрудничество
Реклама на сайте
МЫ В СОЦСЕТЯХ
p-bf.ru в Контакте
p-bf.ru в фейсбуке