Для индивидуальных предпринимателей доступны различные виды и системы налогообложения. Каждый может выбрать для себя оптимальную.
Сравним две самые распространенные системы – упрощенную систему налогообложения (УСН) и патентную систему налогообложения (ПСН).
Отчетность и налоги ИП на УСН при отсутствии сотрудников.
Для «упрощенки» характерна относительная простота ведения учета, оформления отчетности и небольшая налоговая нагрузка.
Эта система налогообложения очень подходит для малого бизнеса.
Основные характеристики УСН:
Налоговая декларация ИП сдается один раз в год до 30 апреля.
Ведение книги учета доходов и расходов допустимо в электронном виде.
Но после окончания года ее нужно распечатать, прошить и пронумеровать.
С 1 января 2017 года заверение книги учета в ИФНС не требуется.
Все проводимые ИП операции вносятся в хронологическом порядке.
Записи вносятся на основании первички. На каждый налоговый период заводится новая книга учета доходов и расходов.
По данным из книги исчисляют налоговую базу по УСН.
При отсутствии работников ИП платит во внебюджетные фонды страховые взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование за «себя».
В 2017 году он равен 27 990 рублей.
Каждый квартал перечисляются авансовые налоговые платежи. Авансовый платеж составляет 6% от облагаемых доходов.
Если вовремя платить индивидуальные страховые взносы в ПФР и ФФОМС, можно сократить налог.
При небольшом обороте компании его можно сократить на уплаченные взносы, и в итоге налог может равняться нулю.
1% с разницы между фактической прибылью ИП за год и 300 000 рублями дополнительно уплачивается в пенсионный фонд
(если доход превысил 300 000 руб.).
Один раз в год (если Вы попали в выборку) до 1 апреля подается отчет в Росстат. Для ИП заполняется форма № 1-предприниматель.
Отчетность и налоги ИП на ПСН при отсутствии сотрудников.
Смысл патентной системы налогообложения заключается в приобретении патента на тот вид деятельности, которым занимается ИП.
Его можно приобрести на несколько месяцев, но не больше года.
Особенностью ПСН является то, что при покупке патента ИП не снимается с другой системы налогообложения, а совмещает их.
Придется официально сниматься с учета по другой системе.
Для перехода на ПСН нужно заполнить заявление и подать его не позднее 10 дней до начала применения системы.
Основные характеристики ПСН:
Патентный налог для ИП равен 6% от потенциально возможного годового дохода.
Его значение устанавливается региональным законодательством по каждому виду деятельности и, как правило, корректируется ежегодно.
Рассчитать стоимость патента можно на сайте налоговой инспекции https://patent.nalog.ru/info/
Заполняется книга учета доходов предпринимателя, применяющего патентную систему.
ИП обязан хранить книгу на протяжении 4 лет после принятия патентного режима.
По каждому патенту ведется своя книга учета доходов.
Фиксированные страховые взносы за 2017 год составляют 27 990 (23 400 пенсионное страхование, 4590 медицинское страхование) рублей.
Уменьшить стоимость патента на эту сумму нельзя.
Если годовой доход превысил 300 тыс. рублей, ИП обязан уплатить 1% с суммы этого превышения.
Для патента в качестве годовой суммы дохода используется максимально возможный рассчитанный доход, указанный в самом патенте.
Размер этого платежа не может превышать максимально установленный предел (за 2017 год — 187 200 руб.).
В установленных законом случаях отправляется отчетность в Росстат.
Бухгалтерские отчеты отсутствуют.