Объём бухгалтерской документации напрямую зависит от применяемой системы налогообложения.
В данной статье мы рассмотрим принципы работы предприятия на упрощённой системе, а именно:
преимущества и недостатки этой системы, порядок ведения бухгалтерии, налогообложение, отчётность и порядок перехода на данную систему.
«Доходы» или «Доходы минус...»?
Как известно, на УСН есть два объекта налогообложения. Объект «доходы» оптимален для компаний, работающих в сфере услуг.
Такие компании несут не столь много затрат, а значит уплачивать налог с полученных доходов им выгодно.
Кроме того, выбрав данный объект компания сможет уменьшать сумму налога на величину уплачиваемых взносов (не более, чем на 50 %).
Недостаток выбора данного объекта состоит в том, что налог нужно будет платить даже при отсутствии доходов.
Объект «доходы-расходы» больше всего подходит субъектам, несущим регулярно большие издержки, например, магазинам,
ведь они регулярно делают закупки товаров.
Таким образом, главное, что влияет на выбор объекта - это величина расхода и дохода,
который компания планирует получить (или уже получает, если она не только открылась).
Смена объекта должна производиться с начала года, следующего за регистрацией этого действия в налоговой инспекции.
Преимущества УСН.
Данная система относится к спецрежимам и доступна субъектам малого и среднего бизнеса. Основные преимущества УСН для ООО:
1. Объём документации меньше, чем при ОСНО.
2. Учёт проще.
3. Один налог вместо нескольких. Так, единый налог на УСН заменяет: налог на прибыль, НДФЛ, налог на имущество, НДС.
Бухгалтерский учёт в ООО, работающем на УСН.
УСН значительно сокращает временные затраты на ведение документации, однако это не значит, что учёт не ведётся вовсе.
Компания также обязана сдавать отчётность, а именно: декларацию по УСН, бухгалтерский баланс,
отчёт о финансовых результатах, отчёт о среднесписочном количестве работников и др.
Учёт при УСН ведётся в КУДиР. По требованию ИФНС КУДиР необходимо предъявить в инспекцию.
За предприятием сохраняются обязательства по хранению первичной документации.
Заполнение КУДиР осуществляется поэтапно, при этом очень важно вносить записи, соблюдая хронологию.
В начале каждого налогового периода (по сути, календарного года) компания должна начинать ведение учёта в новой Книге.
Причём, вести её можно и в электронном, и в бумажном виде.
Какие компании могут применять УСН?.
Для перехода на УСН необходимо подать письменное заявление в налоговую инспекцию от лица владельца компании.
Сделать это нужно в последний квартал года перед годом работы на УСН.
Переход на эту систему является уведомительным, никакие подтверждения не требуются.
Однако в течение месяца налоговая инспекция должна дать ответ о возможности применения этой системы.
Существуют ограничения, не все компании могут перейти на УСН. В числе таких компаний:
• компании, специализирующиеся на страховании;
• ломбарды;
• банки и другие участники финансового рынка;
• юридические организации, а также частные нотариусы и адвокаты, занимающиеся частной практикой;
• иностранные предприятия;
• фирмы, имеющие филиалы и представительства;
• инвестиционные, в том числе, пенсионные фонды на господдержке;
• фирмы, работающие в игорном бизнесе;
• компании, присутствующие на рынках ценных бумаг, в частности, акций;
• компании, у которых за последние 9 месяцев сумма доходов превысила 45 млн. руб. (либо превысила 60 млн. руб. за год);
• предприятия с балансовой стоимостью ОС и НМА более 1 млн.руб;
• численность рабочих компании за первый один налоговый период превышает 100 человек;
• доля участия других организаций в капитале компании - более 25 %;
• фирмы, использующие ЕСХН;
• фирмы, являющиеся сторонами соглашения по разделу продукции.
Налоги на упрощёнке.
ООО, работающие на УСН, платят единый налог в зависимости от того, какой объект налогообложения выбран.
Если это «доходы», то ставка единого налога составляет 6 %, а если «доходы минус расходы», то 15 %.
По сути, единый налог по ставке 15 % это налог на прибыль.
ООО на УСН освобождается от многих налогов, что значительно упрощает налоговый и бухгалтерский учёт, а также формирование отчётности.
Так, ООО на УСН не платит:
• НДС;
• налог на доходы физлиц;
• налог на прибыль, применяемый для традиционной системы налогообложения;
• на землю;
• на имущество ЮЛ;
• на промысел;
• и др.
Какие отчёты сдают ООО, применяющие УСН?.
Вся отчётность, сдаваемая ООО на упрощёнке, формируется для трёх контролирующих органов, это:
налоговая отчётность, отчёты в ФСС и отчёты в ПФР.
Отчётность в ФСС заключается в заполнении расчёта по форме 4-ФСС.
Он подаётся каждый квартал, сроки сдачи зависят от вида носителя.
Если это бумажный вариант, то сдать расчёт можно до 20 числа месяца, идущего за отчётным кварталом.
А если электронный вариант, то до 25 числа.
Налоговая отчётность компании включает в себя:
• декларацию по УСН (сдача - до 31 марта года, следующего за отчётным);
• отчёт о финансовых результатах - те же сроки сдачи;
• бухгалтерский баланс - те же сроки сдачи;
• сведения о количестве сотрудников, официально трудоустроенных в компании - не позднее 20 января следующего года;
• справка по форме 2-НДФЛ - до 1 апреля следующего года;
• приложения к бухгалтерской отчётности - не позднее 31 марта.
Приложения к отчётности нужно формировать и сдавать в налоговую только в том случае,
если без них оценить финансовое состояние организации невозможно.
Отчётность в ПФР также является ежеквартальной и включает в себя отчёт РСВ-1 ПФР.
В составе этого отчёта должны быть данные по каждому сотруднику. Сроки подачи также разные.
Для бумажного варианта - до 15 числа второго месяца, следующего за отчётным кварталом,
а для электронного варианта - до 20 числа второго месяца.
Таким образом, упрощённая система действительно очень удобна ООО, в первую очередь, субъектам малого и среднего бизнеса.
Во многих случаях переход на УСН позволяет снизить налоговую нагрузку и упростить бухгалтерский учёт на предприятии.
Понравилась статья? Поделитесь с друзьями!